نحوه تکمیل برنامه 4 ، استمرار ضرر و زیان شرکت

برای تعیین ضرر غیر سرمایه ای در سال جاری ، باید قسمت 1 را به شرح زیر تکمیل کنید:

درآمد خالص (ضرر) برای اهداف مالیات بر درآمد - درآمد کلیه منابع منهای ضرر از تجارت و املاک ، به علاوه یا منهای تعدیل در برنامه 1 ؛

ضررهای خالص سرمایه در سال کسر می شود - ضرر خالص سرمایه نسبت به سالهای گذشته برای کاهش سود سرمایه مشمول مالیات موجود در درآمد

سود سهام مشمول مالیات قابل کسر - سود سهام مشمول مالیات دریافت شده ، کسر تحت بند 112 یا 113 یا بخش 138 (6) (برای جزئیات بیشتر ، به خط 320 در صفحه 69 مراجعه کنید)

مقدار قسمت VI. 1 کسر مالیات - قسمت استفاده نشده قسمت VI. 1 کسر مالیات در محاسبه درآمد مشمول مالیات

مبلغ کسر شده به عنوان سهام Prospector و Grubstaker - بند 110 (1) (D. 2) - مبلغ کسر کننده ارزش هر سهام دریافت شده از یک شرکت در مورد حق یا یک ملک معدن است ، مگر اینکه مبلغ معاف از مالیات معاف باشددر کانادا به دلیل یکی از معاهدات مالیاتی کانادا ، ضرب 1/2

Subtotal - اگر نتیجه مثبت است ، "0" را وارد کنید.

بخش 110. 5 یا زیر بند 115 (1) (الف) (VII) - علاوه بر این برای کسر مالیات های خارجی - هر مبلغی که به درآمد مشمول مالیات اضافه شده برای استفاده از کسر مالیات های خارجی اضافه شده است که در غیر این صورت نمی توانید از مالیات قسمت اول کسر کنید. برای جزئیات بیشتر ، به خط 355 در صفحه 70 مراجعه کنید

از دست دادن مزرعه سال جاری-هر کدام کمتر باشد: ضرر خالص از کشاورزی یا ماهیگیری موجود در درآمد یا ضرر غیر سرمایه قبل از کسر ضرر مزرعه

از دست دادن مزرعه سال جاری

ضرر مزرعه در جاری هر کدام از مقادیر زیر کمتر است:

• ضرر ناشی از کشاورزی یا ماهیگیری که بیش از درآمد کشاورزی یا ماهیگیری برای سال است
• میزان ضرر غیر سرمایه ای در جاری در جاری که در قسمت 1 برنامه 4 محاسبه شده است قبل از کسر ضرر مزرعه برای سال

ضرر مزرعه محاسبه شده در خط 310 برنامه 4 را وارد کنید.

ضرر مزرعه همچنین می تواند مبلغی را که از یک مشارکت اختصاص داده شده است ، شامل شود.

اگر نتیجه پس از محاسبه نشان داده شده در قسمت 1 منفی باشد ، این نتیجه را وارد کنید (به عنوان مثبت) در خط 110 برنامه 4 به عنوان ضرر غیر سرمایه ای در جاری.

توجه داشته باشید که شما نمی توانید از ضررهای سال قبل برای ایجاد یا افزایش ضرر غیر سرمایه ای در جاری استفاده کنید ، مگر با ضرر خالص سرمایه سالهای دیگر.

منابع زیر مجموعه 111 (8) I T-302 ، ضرر و زیان یک شرکت - تأثیر این که کنترل کنترل ، ادغام و سیم پیچ ها بر کسر آنها وجود دارد - پس از 15 ژانویه 1987

استمرار خسارات غیر سرمایه ای و درخواست بازپرداخت

از این منطقه برای تعیین استمرار تلفات غیر سرمایه و بازگرداندن ضرر غیر سرمایه ای در جاری در سالهای قبل استفاده کنید.

ضرر غیر سرمایه ای در سال جاری می تواند هر نوع درآمد یا سود سهام مشمول مالیات را برای 20 سال مالیات زیر و برای 3 سال مالیاتی قبلی کاهش دهد. ضرر پس از دوره حمل و نقل منقضی می شود.

هنگام تکمیل این قسمت ، خط 105 میزان ضررهای غیر سرمایه ای است که پس از ادغام یا یک شرکت تابعه پس از باد کردن ، که در آن کمتر از 90 ٪ از سهام صادر شده در هر کلاس ، بلافاصله قبل از باد کردن ، منتقل شده است ، بلافاصله قبل از بادآورده، متعلق به شرکت. این مبلغ ضررهای غیر سرمایه ای بلااستفاده است که در پایان سال مالیاتی شرکت سلف یا شرکت تابعه بلافاصله قبل از ادغام یا بادآورده به پایان می رسد ، منهای هر مبلغ منقضی شده است.

خط 150 مبلغی است که در زیر بخش 111 (10) به عنوان تخفیف مالیات بر سوخت دریافت شده است که باعث کاهش ضرر غیر سرمایه برای یک سال قبل و هرگونه تنظیم دیگری که قبلاً ذکر نشده است. این تنظیمات برای شرکتهایی که دستخوش کنترل شده اند اعمال می شود و ضررهای آنها که قبل از دستیابی به کنترل به دست آمده است ، پس از دستیابی به کنترل قابل کسر نیست.

خط 140 میزان بخشش بدهی در بخش 80 است که باعث کاهش تعادل خسارات غیر سرمایه می شود. ضررها باید به ترتیب تعیین شده توسط بخش 80 کاهش یابد.

نتیجه این بخش ، تعادل بسته شدن ضررهای غیر سرمایه ای است که شما به سالهای آینده می پردازید (خط 180).

قسمت 6 کامل برای تعیین تعادل خسارات غیر سرمایه در سال مبدا.

قسمت 2 - ضرر سرمایه

استمرار ضرر و زیان سرمایه و درخواست بازپرداخت

ضرر سرمایه سال جاری در برنامه 6 محاسبه می شود. برای اطلاعات بیشتر به صفحه 38 مراجعه کنید. این بخش را برای تعیین استمرار و استفاده از ضرر و زیان سرمایه تکمیل کنید.

برای تعیین استمرار ، باید مبلغ ضرر سرمایه را وارد کنید و نه میزان ضرر خالص سرمایه موجود. از میزان ورود فقط در صورت استفاده از ضرر استفاده می شود. شما باید تعادل هرگونه ضرر سرمایه سال گذشته را که به جلو انجام شده است ، نشان دهید.

ضرر خالص سرمایه می تواند سود سرمایه مشمول مالیات را برای سه سال مالیاتی قبلی و به طور نامحدود برای سالهای آینده کاهش دهد.

هنگام تکمیل این قسمت ، خط 205 میزان ضرر و زیان سرمایه منتقل شده از یک شرکت پیشین پس از ادغام یا یک شرکت تابعه پس از باد کردن است که در آن کمتر از 90 ٪ سهام صادر شده هر کلاس ، بلافاصله قبل از باد ، متعلق به آن بود. توسط شرکتاین مبلغ ضررهای سرمایه ای بلااستفاده است که در پایان سال مالیات شرکت سلف یا شرکت تابعه بلافاصله قبل از ادغام یا بادآورده به پایان می رسد ، از جمله هر مقدار از ضرر و زیان مجاز سرمایه گذاری در تجارت (ABIL) به عنوان غیرقانونی منقضی شده است. از دست دادن سرمایه برای شرکت سلف یا شرکت تابعه ، تقسیم بر نرخ ورود به سال مالیاتی که در آن ABIL متحمل شده است.

خط 250 میزان تنظیمات دیگری است که قبلاً ذکر نشده است. این تنظیمات برای شرکتهایی که دستخوش کنترل شده اند اعمال می شود و ضررهای آنها که قبل از دستیابی به کنترل به دست آمده است ، پس از دستیابی به کنترل قابل کسر نیست. این تنظیمات همچنین در مورد شرکتهایی که ضررهای آنها پس از دستیابی به کنترل رخ داده است ، قبل از دستیابی به کنترل قابل کسر نیست.

خط 240 میزان بخشش بدهی در بخش 80 است که باعث کاهش تراز ضرر سرمایه می شود. ضررها باید به ترتیب تعیین شده توسط بخش 80 کاهش یابد.

خط 220 مقدار ABIL به عنوان ضررهای غیر سرمایه در یازدهمین سال گذشته است که در 10 سال گذشته در برابر درآمد مشمول مالیات استفاده نشده است ، که ضرب شده است.

در خط مناسب (خطوط 951 تا 953) ، میزان ضرر سرمایه ای را که به سالهای قبل منتقل می کنید وارد کنید.

نتیجه این بخش ، تعادل بسته شدن ضررهای سرمایه موجود است که شما به سالهای آینده پیش می برید (خط 280). مبلغ ضرر خالص سرمایه با نرخ ورود 50 ٪ محاسبه می شود.

قسمت 3 - تلفات مزرعه

تداوم تلفات مزرعه و درخواست بازگشت مجدد

از این بخش برای تعیین تداوم تلفات مزرعه و بازگرداندن ضرر مزرعه در سال جاری در سالهای گذشته استفاده کنید.

ضرر و زیان مزرعه شامل خسارات ناشی از مشاغل کشاورزی و ماهیگیری است.

ضرر و زیان مزرعه پس از 20 سال مالیات پس از سال ضرر منقضی می شود.

هنگام تکمیل این قسمت ، خط 305 میزان تلفات مزرعه منتقل شده از یک شرکت پیشین پس از ادغام یا شرکت تابعه پس از باد کردن است که در آن کمتر از 90 ٪ سهام صادر شده در هر کلاس ، بلافاصله قبل از باد ، متعلق به متعلق بهشرکتاین مبلغ ضررهای مزرعه بلااستفاده است که برای پیشبرد در پایان سال مالیات شرکت سلف یا شرکت تابعه بلافاصله قبل از ادغام یا بادآورده منهای هر مبلغ منقضی شده است.

خط 350 تنظیمات دیگری است که قبلاً ذکر نشده است. این تنظیمات برای شرکتهایی که دستخوش کنترل شده اند اعمال می شود و ضررهای آنها که قبل از دستیابی به کنترل به دست آمده است ، پس از دستیابی به کنترل قابل کسر نیست.

خط 340 میزان بخشش بدهی در بخش 80 است که باعث کاهش تعادل تلفات مزرعه می شود. ضررها باید به ترتیب تعیین شده توسط بخش 80 کاهش یابد.

نتیجه این بخش ، تعادل بسته شدن ضررهای مزرعه است که شما به سالهای آینده پیش می برید (خط 380).

قسمت 6 کامل برای تعیین تعادل تلفات مزرعه در سال مبدا.

قسمت 4 - ضرر و زیان مزرعه محدود

ضرر مزرعه محدود در سال جاری

اگر منبع اصلی درآمد شما نه کشاورزی است و نه ترکیبی از کشاورزی و برخی از منابع درآمد فرعی دیگر ، ضرر ناشی از فعالیت کشاورزی که می توانید کسر کنید ، محدود است. مقدار ضرر مزرعه اختصاص یافته از مشارکت نیز ممکن است محدود شود.

محدودیت ضرر و زیان مزرعه کسر برای یک سال 17. 500 دلار است.

مبلغ خود را در خط 410 از برنامه 4 وارد کنید و آن را در خط 233 برنامه 1 به درآمد خود اضافه کنید.

منابع زیر 31 (1) I T-232 ، ضررها - کسر آنها در سال ضرر یا سالهای دیگر

استمرار ضرر و زیان محدود مزرعه و درخواست بازپرداخت

از این بخش برای تعیین تداوم ضرر و زیان محدود مزرعه و بازگرداندن ضرر محدود مزرعه در جاری در سالهای قبل استفاده کنید.

ضرر و زیان محدود در سال جاری می تواند درآمد مزرعه را برای 20 سال مالیاتی زیر و برای 3 سال مالیاتی قبلی کاهش دهد. ضرر پس از دوره حمل و نقل منقضی می شود.

هنگام تکمیل این قسمت ، خط 405 میزان ضرر و زیان محدود مزرعه منتقل شده از یک شرکت پیشین پس از ادغام یا یک شرکت تابعه پس از باد کردن است که در آن کمتر از 90 ٪ سهام صادر شده در هر کلاس ، درست قبل از باد ، متعلق به آن بود. توسط شرکتاین مبلغ ضررهای محدود مزرعه محدود نشده در دسترس برای پیشبرد در پایان سال مالیاتی شرکت سلف یا شرکتهای فرعی است که درست قبل از ادغام یا بادآورده منهای هر مبلغ منقضی شده پایان می یابد.

خط 440 میزان بخشش بدهی در بخش 80 است که باعث کاهش تعادل ضرر و زیان مزرعه می شود. ضررها باید به ترتیب تعیین شده توسط بخش 80 کاهش یابد.

خط 450 میزان تنظیمات دیگری است که قبلاً ذکر نشده است. این تنظیمات برای شرکتهایی که دستخوش کنترل شده اند اعمال می شود و ضررهای آنها که قبل از دستیابی به کنترل به دست آمده است ، پس از دستیابی به کنترل قابل کسر نیست.

نتیجه این بخش ، تعادل بسته شدن ضررهای محدود مزرعه است که شما به سالهای آینده منتقل می کنید (خط 480).

قسمت 6 کامل برای تعیین تعادل ضرر و زیان محدود مزرعه در سال مبدا.

قسمت 5 - ضرر و زیان املاک شخصی ذکر شده

استمرار از دست دادن املاک شخصی ذکر شده و درخواست بازپرداخت

از این قسمت برای تعیین استمرار ضررهای دارایی شخصی ذکر شده استفاده کنید. شما می توانید ضرر و زیان املاک شخصی در سال جاری را در برابر سود خالص سرمایه که در همان نوع ملک به سه سال مالیاتی قبلی بازگردد و به هفت سال مالیاتی زیر منتقل کنید ، حمل کنید.

ضرر املاک شخصی ذکر شده قابل انتقال نیست.

هنگام تکمیل این قسمت ، خط 530 میزان ضرر و زیان املاک شخصی در سال قبل است که در سال جاری اعمال می شود تا سود خالص سرمایه در سال جاری را در همان نوع ملک کاهش دهد (این مبلغ را در خط 655 از برنامه 6 وارد کنید).

خط 550 میزان تنظیمات است. این تنظیمات برای شرکتهایی که دستخوش کنترل شده اند اعمال می شود و ضررهای آنها که قبل از دستیابی به کنترل به دست آمده است ، پس از دستیابی به کنترل قابل کسر نیست.

نتیجه این قسمت ، تعادل بسته شدن ضررهای دارایی شخصی ذکر شده شما به سالهای آینده است (خط 580).

قسمت ششم را برای تعیین تراز ضرر و زیان املاک شخصی ذکر شده بر اساس سال مبدا کامل کنید.

قسمت 6 - تجزیه و تحلیل تعادل ضرر در سال مبدا

از این قسمت استفاده کنید تا در سال مبدا تعادل خسارات را که می توانید به سالهای آینده منتقل کنید ، نشان دهید. هر باخت را به سال مبدا وارد کنید ، از سال جاری شروع کنید و به بیستمین سال قبل کاهش یابد.

قسمت 7 - ضررهای مشارکت محدود

ضررهای مشارکت محدود در سال جاری

از این قسمت برای محاسبه ضررهای مشارکت محدود در سال جاری که در سال کسر نمی شود ، استفاده کنید ، اما می تواند به سالهای دیگر منتقل شود.

میزان ضرر مشارکت اختصاص داده شده به شریک محدود در مورد لغزش اطلاعات T5013 ، بیانیه درآمد مشارکت گزارش شده است. اگر شریک زندگی محدود این لغزش را دریافت نکند زیرا مشارکت از تشکیل پرونده معاف است ، شما باید برای اثبات سهم شرکت از ضرر مشارکت برای سال ، صورتهای مالی مشارکت را به بازگشت ارائه دهید.

مبلغ را در سال مالیات شرکت گزارش دهید که دوره مالی مشارکت به پایان می رسد.

بخشی از ضرر مشارکت که یک شریک محدود می تواند در تعیین درآمد خالص برای اهداف مالیات بر درآمد کسر کند ممکن است محدود شود.

برای سالهای مالیاتی که پس از 26 فوریه 2018 به پایان می رسد ، روشن شد که قوانین در معرض خطر برای مشارکت اعمال می شود که خود شریک زندگی محدود دیگری از مشارکت دیگر است و ضرر غیر سرمایه ای موجود و ضرر و زیان محدود محدود را به همراه دارد. تنظیم شود که گویی این قوانین در سالهای گذشته اعمال می شود.

در ستون 606 ، در دوره مالی پایان مشارکت (ستون 602) مبلغ در معرض خطر شرکت را وارد کنید. مبلغ وارد شده در ستون 604 از یک تجارت (غیر از یک تجارت کشاورزی یا ماهیگیری) یا از املاک است.

به طور کلی ، شما باید مبلغ در معرض خطر یک شریک زندگی محدود را به شرح زیر محاسبه کنید:

پایه هزینه تعدیل شده از علاقه مشارکت خود

سهم آن از درآمد سال جاری از مشارکت

تمام مبلغی که شریک زندگی خود را به مشارکت مدیون است ، و هر مبلغی یا فایده ای که شریک زندگی آن است که برای محافظت از آن در برابر از دست دادن سرمایه گذاری خود در نظر گرفته شده است

به طور کلی ، علایق در مشارکتهایی که در 25 فوریه 1986 به طور منظم و مداوم فعالیت می کردند ، و به طور مداوم پس از آن ، از قوانین در معرض خطر معاف هستند. با این حال ، منافع مشارکت ممکن است وضعیت معافیت خود را از دست بدهد اگر پس از 25 فوریه 1986 ، سهم قابل توجهی از سرمایه در مشارکت یا وام های مشارکت قابل توجهی داشته باشد.

تفاوت بین سهم شرکت از از دست دادن واقعی مشارکت و مبلغ در معرض خطر شرکت (کاهش یافته توسط هرگونه اعتبار مالیات بر سرمایه گذاری ، ضرر و زیان کشاورزی و هزینه های منابع مشارکت که برای آن دوره مالی به شرکت اختصاص داده شده است) به عنوان یک ضرر مشارکت محدود خوانده می شودبشراین مقدار در ستون 620 وارد شده است.

کل ستون 620 را به خط 222 برنامه اضافه کنید. برای تعیین تداوم تلفات ، تمام آن ضررها را در ستون 670 وارد کنید.

منابع زیر بخش 96 (2. 1) I T-232 ، ضرر - کسر آنها در سال ضرر یا سالهای دیگر

ضررهای مشارکت محدود از سالهای مالیاتی قبلی که ممکن است در سال جاری اعمال شود

اگر می خواهید ضررهای مشارکت محدودی را نسبت به سالهای گذشته اعمال کنید ، برای کاهش هر نوع درآمد در سال جاری ، این قسمت را تکمیل کنید. با این حال ، مبلغ کسر شده در رابطه با هر مشارکت محدود به تفاوت بین تعادل ضرر و زیان برای آن مشارکت و میزان در معرض خطر شرکت برای آن مشارکت پس از کسر مبالغ مشخص شده در زیر بند 111 (1) (ه) (ii)بشر

استمرار ضررهای مشارکت محدود که می تواند به سالهای مالیاتی آینده منتقل شود

ضررهای مشارکت محدود را می توان به طور نامحدود به سالهای آینده منتقل کرد.

برای این قسمت ، ستون 664 میزان ضررهای مشارکت محدودی است که پس از ادغام از یک شرکت پیشین منتقل شده است ، یا یک شرکت تابعه پس از باد کردن ، جایی که کمتر از 90 ٪ سهام صادر شده در هر کلاس بلافاصله قبل از بادآورده نبوده است.، متعلق به شرکت. این مبلغ ضررهای مشارکت محدود استفاده نشده در دسترس است که در پایان سال مالیاتی شرکت سلف یا شرکت تابعه بلافاصله قبل از ادغام یا بادآورده به پایان می رسد.

نتیجه این بخش میزان ضررهای محدود مشارکت شما در سالهای بعد (ستون 680) است.

قسمت 8 - انتخابات تحت بند 88 (1. 1) (f)

علاوه بر این ، یک شرکت تابعه ، بخشی از ضرر غیر سرمایه ای ، ضرر محدود مزرعه ، از دست دادن مزرعه یا ضرر مشارکت محدودی که توسط شرکت تابعه متحمل شده است ، ضرر شرکت مادر برای سال مالیاتی خود است که پس از سیم پیچ شروع می شود.-UP آغاز شده است.

بند 88 (1. 1) (f) به شرکت مادر اجازه می دهد تا انتخاب کند که این ضرر از سال مالیاتی خود قبل از سال ذکر شده در بالا ضرر تلقی می شود.

جعبه 190 را در صورت برگزاری انتخابات تحت بند 88 (1. 1) (F) انتخاب کنید.